KDV (Katma Değer Vergisi), satılan mal veya hizmetin bedelinin üzerine eklenen ve devlete ödenen bir vergidir. Türkiye'de standart KDV oranı %20'dir; bazı ürünler için %10 veya %1 oranları uygulanır.
İşletmeler her ay (veya kendileri için belirlenen dönemde) yapılan satışlardan tahsil ettikleri KDV'yi ve aldıkları faturaların üzerindeki KDV'yi karşılıklı olarak hesaplar. Eğer tahsil edilen KDV ödenen KDV'den fazlaysa aradaki fark devlete ödenir (Ödenecek KDV); eğer az ise sonraki aya devredilir (Devreden KDV).
KDV beyannamesi, takip eden ayın 28. günü akşamına kadar e-Beyanname üzerinden mali müşaviriniz tarafından verilir. Geç verilmesi halinde özel usulsüzlük cezası ve gecikme zammı uygulanır.
Tevkifatlı satış kavramı, özellikle hizmet sektöründe karşımıza çıkar. Bazı işlemler için KDV'nin bir kısmı satıcı tarafından değil, alıcı tarafından doğrudan devlete ödenir. Bu durumda KDV2 beyannamesi düzenlenir. Tevkifatlı bir fatura keserken doğru oranı kullanmak çok önemlidir; ON Muhasebe gibi yazılımlar tevkifat oranlarını otomatik olarak doğru kategoride hesaplar.
KDV beyannamesi hazırlığı için ay sonunda dikkat edilecek üç temel nokta vardır: (1) Tüm satış faturalarınızın sisteme girilmiş olması, (2) Tüm gider faturalarınızın yüklenmiş ve doğru kategoride kaydedilmiş olması, (3) Banka ve kasa hareketlerinin mutabık halde olması. ON Muhasebe bu kontrollerin tümünü otomatik yapar; mali müşavirinize hazır bir KDV özeti gönderir.
KDV iadesi de küçük işletmeler için önemli bir konudur. İhracat yapan veya yatırım indirimi kapsamında olan işletmeler, bir önceki dönemden devreden KDV'leri iade alabilir. Bu süreç de mali müşavirinizle birlikte yürütülmelidir.